В налоговую декларацию по НДС вносят данные налогового учета плательщика отдельно за каждый отчетный период без нарастающего итога.
Данные, приведенные в налоговой отчетности, должны соответствовать данным бухгалтерского и налогового учета плательщика.
Поэтому в налоговой декларации по НДС плательщик указывает объемы операций по поставке товаров/услуг, которые фактически осуществил за соответствующий отчетный период. Операции по поставке товаров/услуг вносят в отчетность независимо от того, зарегистрированы ли налоговые накладные/расчеты корректировки по таким операциям в Едином реестре налоговых накладных, а также есть ли у зарегистрированных налоговых накладных/расчетах корректировки ошибки.
По материалам Главбух24