Понедельник , Октябрь 22 2018
Главная / Новости / Аутсорсинг / Налоговый кредит на основании бухгалтерской справки: отражаем суммы НДС в декларации

Налоговый кредит на основании бухгалтерской справки: отражаем суммы НДС в декларации

Налоговый кредит на основании бухгалтерской справки: отражаем суммы НДС в декларацииГФС в письме от 03.10.2016 г. № 21411/6/99-99-15-03-02-15 напомнила, что плательщик НДС имеет право на основании бухгалтерской справки включить в состав налогового кредита суммы НДС со стоимости товаров/услуг, необоротных активов, приобретенных до 01.07.2015 года, которые после этой даты начинают использоваться полностью или частично в налогооблагаемых операциях в пределах хоздеятельности плательщика налога (п. 36 подразд. 2 разд. ХХ НКУ), сообщает ЛИГА:ЗАКОН.

Налоговый кредит определяется на дату начала фактического использования товаров/услуг, необоротных активов, определенную в первичных документах.

В декларации по НДС данные бухгалтерской справки по указанным сделкам отражаются в строках 10.1, 10.2 и 11.1, 11.2.

При заполнении строк 10.1 и/или 10.2 подается приложение 5 к декларации (далее – приложение 5).

В таблице 2 “Операції з придбання з податком на додану вартість, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та ставкою 7 %” раздела II “Податковий кредит” приложения 5 указываются такие данные бухгалтерской справки:

  • в графе 2 ” Постачальник (індивідуальний податковий номер)” – ИНН плательщика налога;
  • в графе 3 “Податкова накладна, інший документ / період складання” – дата составления бухгалтерской справки;
  • в графе 5 – фактический объем поставки (без НДС);
  • в графах 6, 7 – сумма НДС, рассчитанная по соответствующей ставке налога (20 % или 7 %).

По материалам Бухгалтер 911

Смотри также

Устанавливаем сроки выплаты зарплаты — рекомендации Минсоцполитики и Гоструда

В письмах от 23.07.2018 г. № 1305/0/101-18/28 и от 25.07.2018 г. № 5870/4/4.1-ДП-18специалисты Минсоцполитики и Гоструда разъяснили вопросы …

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *