Налоговый кредит на основании бухгалтерской справки: отражаем суммы НДС в декларации

ГФС в письме от 03.10.2016 г. № 21411/6/99-99-15-03-02-15 напомнила, что плательщик НДС имеет право на основании бухгалтерской справки включить в состав налогового кредита суммы НДС со стоимости товаров/услуг, необоротных активов, приобретенных до 01.07.2015 года, которые после этой даты начинают использоваться полностью или частично в налогооблагаемых операциях в пределах хоздеятельности плательщика налога (п. 36 подразд. 2 разд. ХХ НКУ), сообщает ЛИГА:ЗАКОН.

Налоговый кредит определяется на дату начала фактического использования товаров/услуг, необоротных активов, определенную в первичных документах.

В декларации по НДС данные бухгалтерской справки по указанным сделкам отражаются в строках 10.1, 10.2 и 11.1, 11.2.

При заполнении строк 10.1 и/или 10.2 подается приложение 5 к декларации (далее – приложение 5).

В таблице 2 “Операції з придбання з податком на додану вартість, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та ставкою 7 %” раздела II “Податковий кредит” приложения 5 указываются такие данные бухгалтерской справки:

• в графе 2 ” Постачальник (індивідуальний податковий номер)” – ИНН плательщика налога;
• в графе 3 “Податкова накладна, інший документ / період складання” – дата составления бухгалтерской справки;
• в графе 5 – фактический объем поставки (без НДС);
• в графах 6, 7 – сумма НДС, рассчитанная по соответствующей ставке налога (20 % или 7 %).

По материалам Бухгалтер 911