Суббота , Октябрь 20 2018
Главная / Новости / Аутсорсинг / Когда в декларации по НДС не отображают расчет корректировки

Когда в декларации по НДС не отображают расчет корректировки

Согласно п. 192.1 ст. 192 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ) если после поставки товаров / услуг осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случаях возврата товаров / услуг лицу, которое их предоставило, или при возвращении поставщиком суммы предварительной оплаты товаров / услуг, суммы налоговых обязательств и налогового кредита поставщика и получателя подлежат соответствующей корректировке на основании расчета корректировки к налоговой накладной, составленном в порядке, установленном для налоговых накладных, и зарегистрированном в Едином реестре налоговых накладных.

Подпунктом 8 п. 3 раздела V Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 28.01.2016 №21 (далее – Порядок №21), определено, что корректировка налоговых обязательств отражается в строках 7 и 8 налоговой декларации по НДС (далее – декларация).

При заполнении строки 7 декларации обязательным является представление приложения 1 «Расчет корректировки сумм НДС (Д1)» (далее – приложение 1), которая заполняется в разрезе контрагентов и / или приложения 7 «Расчет (перерасчет) доли использования товаров / услуг, необоротных активов в налогооблагаемых операциях (Д7)».

Согласно подпунктам 3 – 5 п. 4 раздела V Порядка № 21 корректировка налогового кредита отражается в строках 12 – 15 декларации.

При заполнении строки 12 декларации обязательным является представление приложения 1, который заполняется в разрезе контрагентов.

Если на основании составленного расчета корректировки к налоговой накладной объемы поставок товаров / услуг и соответственно сумма налоговых обязательств или налогового кредита налогоплательщика не изменились, то оснований для заполнения соответствующих строк декларации по НДС и приложения 1 нет.

Отдел организации работы
Главного управления ДФС в Тернопольской области

По материалам Головбух 24

Смотри также

Устанавливаем сроки выплаты зарплаты — рекомендации Минсоцполитики и Гоструда

В письмах от 23.07.2018 г. № 1305/0/101-18/28 и от 25.07.2018 г. № 5870/4/4.1-ДП-18специалисты Минсоцполитики и Гоструда разъяснили вопросы …

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *