Понедельник , Декабрь 17 2018
Главная / Новости / Аутсорсинг / Как в Приложении 9 в декларацию по НДС рассчитать удельный вес стоимости сельскохозяйственных товаров и/или услуг

Как в Приложении 9 в декларацию по НДС рассчитать удельный вес стоимости сельскохозяйственных товаров и/или услуг

ГФСУ в письме от 22.07.2016 г.. № 15907/6/99-99-15-03-02-15 рассмотрела вопрос о порядке отражения сельскохозяйственным предприятием показателей в Приложении 9 к налоговой декларации по НДС.

Согласно п. 5 р. I Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 28.01.2016 г.. № 21 (далее – Порядок № 21), плательщики НДС, которые согласно ст. 209 НКУ применяют спецрежим налогообложения деятельности в сфере сельского и лесного хозяйства, а также рыболовства, кроме налоговой декларации по НДС с отметкой «0110», подают декларацию с отметкой «0121» / «0122» / «0123», которая является неотъемлемой частью отчетности за соответствующий отчетный период. К такой декларации включаются только те операции, которые касаются спецрежима, установленного ст. 209 НКУ.

Расчет удельного веса стоимости сельскохозяйственных товаров / услуг в стоимости всех товаров / услуг осуществляется в Приложении 9 к декларации по НДС с отметкой «0121» / «0122» / «0123» (п.п. 10 и 13 лет. III Порядка № 21) . Для расчета такого удельного веса учитываются общие объемы поставок (без НДС) и объемы поставок (без НДС) сельскохозяйственных товаров / услуг.

Согласно п. 198.5 НКУ плательщик НДС обязан начислить налоговые обязательства исходя из базы налогообложения, определенной в соответствии с п. 189.1 НКУ, и составить не позднее последнего дня отчетного (налогового) периода и зарегистрировать в ЕРНН в 15-дневный срок сводную налоговую накладную по товарам / услугам, необратимыми активами, в случае если такие товары / услуги, необоротные активы предназначенные для их использования или начинают использоваться в необлагаемых операциях.

Таким образом, начисление сельхозпредприятием налоговых обязательств, в соответствии с п. 198.5 НКУ, не связанное с поставкой товаров / услуг, а поэтому объемы таких налоговых обязательств при расчете удельного веса стоимости сельскохозяйственных товаров / услуг в общей стоимости поставленных плательщиком товаров / услуг не учитываются.

По материалам Інтерактивна бухгалтерія

Смотри также

Устанавливаем сроки выплаты зарплаты — рекомендации Минсоцполитики и Гоструда

В письмах от 23.07.2018 г. № 1305/0/101-18/28 и от 25.07.2018 г. № 5870/4/4.1-ДП-18специалисты Минсоцполитики и Гоструда разъяснили вопросы …

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *